На счете 68.02 "НДС" в плане счетов бухгалтерского учета собираем "информацию" о всех расчетах по налогу НДС (начисление налога, уплата налога).
Если нам надо узнать всю информацию о том, как "рассчитывался" налог НДС, как "уплачивался" налог НДС, то смело изучаем счет 68.02 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).
На счете отражаются все операции по начислению НДС в бюджет, а так же операции на уменьшению НДС уплаченного ранее поставщикам товаров и услуг. Не буду останавливаться на обосновании таких операций, в целом на основании анализ счета 68.02 составляется док."Декларация по НДС". Счет используется очень часто, если ваша организация является плательщиком налога НДС.
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "реализация" товаров или услуг
Проводка: Д. 90 "Продажи" - К. 68.02 "НДС"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о расходах на выплату налога НДС (счет 90) связанных с реализацией и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начислении "обязательства" перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.
Сумма: расчетная величина
Документ 1С 8.3: Реализация товаров и услуг
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "реализация" (получение прочих доходов)
Проводка: Д. 91 "Прочие доходы и расходы" - К. 68.02 "НДС"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о расходах на выплату налога НДС (счет 91) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начислении "обязательства" перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС.
Сумма: расчетная величина
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 - К.68.02:
док."Реализация товаров и услуг"
- закладка.Основные средства, выставляем "счет учета расходов по налогу НДС" = счет 91.02
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 - К.68.02:
док."Передача ОС"
- закладка.Основные средства, выставляем "счет учета расходов по налогу НДС" = счет 91.02
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.
СТАВИМ В ЗАЧЕТ накопленный НДС от поставщиков
Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.19 "НДС по приобретенным ценностям"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о поступлении входящего НДС в зачет (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о уменьшении входящего НДС (счет 19) .
Сумма: сумма НДС, указана в док.Счет-фактура .
Дата проводки: дата в док.Счет-фактура.
Документ 1С 8.3: док."Счет-фактура полученный" + флаг.Отразить вычет НДС в книге покупок.
НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "предоплата от покупателя"
Проводка: Д.76 "НДС с операции предоплата" - К.68.02 "НДС"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о потенциальном "обязательстве" государства вернуть НДС с аванса (счет 76) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начисленном НДС с авансового платежа (счет 68.02) .
Сумма: расчетная сумма
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.76 - К.68.02:
док."Поступление на расчетный счет" + док."Счет фактура выданный" (на аванс)
- в док.Поступление выставляем "вид операции" = оплата от покупателя
- создаем док."Счет-фактуру на аванс" обработкой."Регистрация счет-фактуры на аванс"
СТАВИМ В ЗАЧЕТ НДС с операции "предоплата от покупателя"
Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.76 "НДС с операции предоплата"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о зачете ранее начисленного "обязательства" по выплате НДС с аванса (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о списании "обязательства" государства вернуть НДС с аванса (счет 76) .
Сумма: сумма расчетная
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 - К.76:
док. "Реализация товаров и услуг" + док."Формирование записи книги покупок"
- чтобы возникла возможность зачесть НДС начисленный с аванса, на сумму аванса должны быть оформлена реализация.
УПЛАЧИВАЕМ НДС в бюджет
Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.51"Расчетный счет"
Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о погашении "обязательства" по выплате НДС (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о списании денежных средств с расчетного счета (счет 51) .
Сумма: сумма из док."Выписка банка"
Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 - К.51:
док."Списание с расчетного счета"
- выставляем "вид операции" = перечисление налога
- выставляем поле.Получатель = получатель платежа (обычно получатель по налогам "федеральное казначейство")
- выставляем "счет учета денежных средств" = счет 51
- выставляем "счет учета расчетов по налогу НДС" = счет 68.02
