Счет 68.02 НДС 
курсы бухгалтера - учет НДС 


На счете 68.02 "НДС" в плане счетов бухгалтерского учета собираем "информацию" о всех расчетах по налогу НДС (начисление налога, уплата налога).

счет 68.02 НДС курсы бухгалтеров проводки

 

Общее описание

 

 Если нам надо узнать всю информацию о том, как "рассчитывался" налог НДС, как "уплачивался" налог НДС, то смело изучаем счет 68.02 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

На счете отражаются все операции по начислению НДС в бюджет, а так же операции на уменьшению НДС уплаченного ранее поставщикам товаров и услуг. Не буду останавливаться на обосновании таких операций, в целом на основании анализ счета 68.02 составляется док."Декларация по НДС". Счет используется очень часто, если ваша организация является плательщиком налога НДС.

 

Резюме по счету 68.02: (смотрите все закладки)

- на счете собираем "информацию" о: "начисление" НДС,  "принятие НДС в зачет от поставщиков", "уплате НДС в бюджет".

- проводки в 1С 8.2 по счету 68.02 в основном формируют документы:
  док."Реализация товаров и услуг" (начисление налога)
  док."Передача ОС"  (начисление налога)
  док."Списание с расчетного счета" (уплата налога)
  док."Поступление на расч.счет"+ док."Счет фактура выданный (аванс)" (начисление налога)
  док."Формирование записей книг покупок" (уменьшение налога)

 

Проводки + документы 1С 8.2

Проводки по счету 68.02 НДС

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "реализация" товаров или услуг

Проводка: Д. 90 "Продажи" - К. 68.02 "НДС"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о расходах на выплату налога НДС (счет 90) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начислении "обязательства" перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС. 

Сумма: расчетная величина 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.90 - К.68.02: 

док."Реализация товаров и услуг"

- закладка.Основные средства, выставляем "счет учета расходов по налогу НДС" = счет 90.03
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

91 01 1 

 

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "реализация" (получение  прочих доходов)

Проводка: Д. 91 "Прочие доходы и расходы" - К. 68.02 "НДС"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о расходах на выплату налога НДС (счет 91) связанных с реализацией ОС и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начислении "обязательства" перед бюджетом РФ (счет 68.02) по налогу НДС. 

Сумма: расчетная величина 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 - К.68.02: 

док."Реализация товаров и услуг"

- закладка.Основные средства, выставляем "счет учета расходов по налогу НДС" = счет 91.02
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

91 01 1 

 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.91 - К.68.02: 

док."Передача ОС"

- закладка.Основные средства, выставляем "счет учета расходов по налогу НДС" = счет 91.02
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

91 01 1 

 

СТАВИМ В ЗАЧЕТ накопленный НДС от поставщиков

Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.19 "НДС по приобретенным ценностям"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" об уменьшение НДС на сумму принятую от поставщиков (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о переносе НДС от поставщиков в зачет (счет 19) на счет 68.02. 

Сумма: расчетная величина 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 - К.19: 

док."Формирование записей книги покупок"

- закладка."Вычет НДС по приобретенным ценностям", выставляем "счет учета НДС от поставщиков" = счет 19.01
- программа знает, что с этой ячейкой всегда должен корреспондировать счет 68.02.

91 01 1

 

 

НАЧИСЛЯЕМ НДС с операции "предоплата от покупателя"

Проводка: Д.76 "НДС с операции предоплата" - К.68.02 "НДС"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о потенциальном "обязательстве" государства вернуть НДС с аванса (счет 76) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о начисленном НДС с авансового платежа (счет 68.02) . 

Сумма: расчетная сумма

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.76 - К.68.02: 

док."Поступление на расчетный счет" + док."Счет фактура выданный" (на аванс) 

- в док.Поступление выставляем "вид операции" = оплата от покупателя

- создаем док."Счет-фактуру на аванс" обработкой."Регистрация счет-фактуры на аванс"

76 6802 1 76 6802 2 76 6802 3

 

 

СТАВИМ В ЗАЧЕТ НДС с операции "предоплата от покупателя"

Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.76 "НДС с операции предоплата"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о зачете ранее начисленного "обязательства" по выплате НДС с аванса (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о списании "обязательства" государства вернуть НДС с аванса (счет 76) . 

Сумма: сумма расчетная

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 - К.76: 

док. "Реализация товаров  и услуг" + док."Формирование записи книги покупок"

- чтобы возникла возможность зачесть НДС начисленный с аванса, на сумму аванса должны быть оформлена реализация.

6802 76 1 6802 76 2 

 

 

 

УПЛАЧИВАЕМ НДС в бюджет

Проводка: Д.68.02 "НДС" - К.51"Расчетный счет"

Описание: проводкой мы зафиксировали "информацию" о погашении "обязательства" по выплате НДС (счет 68.02) и проводкой мы зафиксировали "информацию" о списании денежных средств с расчетного счета (счет 51) . 

Сумма: сумма из док."Выписка банка" 

Документ 1С 8.2 создающий проводку Д.68.02 - К.51: 

док."Списание с расчетного счета"

- выставляем "вид операции" = перечисление налога

- выставляем поле.Получатель = получатель платежа (обычно получатель по налогам "федеральное казначейство")
- выставляем "счет учета денежных средств" = счет 51

- выставляем "счет учета расчетов по налогу НДС" = счет 68.02

6802 51 1 

 

 

 

 


 

Добавить комментарий

Защитный код
Обновить